深圳证监局会计监管工作通讯2017年第4期（总第34期）
本期导读
通报深圳辖区2017年度证券资格审计评估机构执业项目“双随机”抽查结果；发布对深圳辖区已披露2016年年报的新三板挂牌公司的年报审计分析情况。
一、深圳辖区2017年度证券资格审计评估机构执业项目“双随机”抽查情况
按照证监会的相关要求，深圳证监局近期完成了对深圳辖区2017年度证券资格审计评估机构执业项目“双随机”抽查工作。深圳证监局将证券资格审计评估机构执业项目的抽取工作与辖区上市公司“双随机”检查紧密衔接。2017年6月30日，深圳证监局在深圳上市公司协会和部分上市公司代表的见证下，随机抽取了12家上市公司，纳入2017年现场检查计划。2017年7月5日，深圳证监局在深圳市注册会计师协会的见证下，在已经确定的12家上市公司检查名单中随机抽取了2个上市公司2016年年报审计执业项目作为执业项目“双随机”检查对象，具体为天健会计师事务所执行的朗科智能（证券代码：300543）年报审计项目和中审众环会计师事务所执行的中国宝安（证券代码：000009）年报审计项目。后续，深圳证监局将启动对上述2个执业项目的“双随机”检查工作。
二、深圳辖区新三板挂牌公司年审情况
截至2017年4月30日，深圳辖区766家新三板挂牌公司中736家公司已披露2016年年度审计报告。除惟新科技（838902）于2017年4月30日前提交了终止挂牌申请未受到自律监管措施处罚，深圳辖区有29家挂牌公司及相关信息披露责任人因未在2016年会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告，已被全国中小企业股份转让系统有限责任公司采取出具警示函的自律监管措施，详见下表：
| 序号 | 证券代码 | 证券简称 | 定期报告实际披露日期 | 主办券商（持续督导） | 审计机构 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 831997 | 海斯迪 | 2017-05-20 | 方正证券 | 北京永拓 |
| 2 | 833870 | 创想天空 | 2017-06-28 | 国海证券 | 大华 |
| 3 | 835502 | 深装总 | 已申请终止挂牌 | 东北证券 | 大华 |
| 4 | 836301 | 双翼科技 | 已申请终止挂牌 | 广发证券 | 大华 |
| 5 | 835102 | 巨兆数码 | 2017-06-10 | 财达证券 | 江苏公证天业 |
| 6 | 831061 | 中瀛鑫 | 2017-07-01 | 中邮证券 | 江苏公证天业 |
| 7 | 836006 | 中汇影视 | 2017-06-01 | 国信证券 | 立信 |
| 8 | 836167 | 东文传媒 | 2017-05-06 | 西南证券 | 瑞华 |
| 9 | 836498 | 柏尔智能 | 2017-06-22 | 安信证券 | 上会 |
| 10 | 837246 | 百米生活 | 已申请终止挂牌 | 国海证券 | 上会 |
| 11 | 833385 | 康普盾 | 2017-06-30 | 招商证券 | 天健 |
| 12 | 836298 | 上达电子 | 2017-05-27 | 安信证券 | 天职国际 |
| 13 | 834215 | 普乐方 | 已申请终止挂牌 | 中信建投 | 天职国际 |
| 14 | 837016 | 文业装饰 | 已申请终止挂牌 | 中泰证券 | 天职国际 |
| 15 | 831365 | 华意隆 | 2017-06-21 | 东北证券 | 亚太（集团） |
| 16 | 836749 | 嘉泽股份 | 2017-06-28 | 国金证券 | 亚太（集团） |
| 17 | 836540 | 法兰智联 | 2017-06-29 | 方正证券 | 亚太（集团） |
| 18 | 832219 | 建装业 | 2017-06-30 | 国信证券 | 亚太（集团） |
| 19 | 837903 | 台冠科技 | 2017-06-22 | 申万宏源 | 致同 |
| 20 | 834566 | 家鸿口腔 | 2017-06-30 | 国信证券 | 致同 |
| 21 | 834491 | 小瑞科技 | 2017-06-30 | 国金证券 | 致同 |
| 22 | 871084 | 高新现代 | 2017-06-29 | 申万宏源 | 中审华 |
| 23 | 837309 | 达士科技 | 2017-06-24 | 第一创业 | 中审亚太 |
| 24 | 870092 | 派沃股份 | 2017-06-24 | 招商证券 | 中审亚太 |
| 25 | 837079 | 智慧源 | 2017-06-22 | 方正证券 | 中天运 |
| 26 | 838475 | 择众传媒 | 2017-06-27 | 英大证券 | 中兴财光华 |
| 27 | 430554 | 金正方 | 2017-06-30 | 银河证券 | 中兴财光华 |
| 28 | 871347 | 思普达 | 2017-07-01 | 开源证券 | 中兴财光华 |
| 29 | 837077 | 住百家 | 2017-06-30 | 中信建投 | 中兴华 |
截至2017年6月30日，深圳辖区774家新三板挂牌公司中768家公司已披露2016年年度审计报告。未披露年度审计报告的6家公司中，惟新科技（838902）于2017年4月30日前提交了终止挂牌申请，普乐方（834215）、深装总（835502）、双翼科技（836301）、文业装饰（837016）和百米生活（837246）5家公司则在2017年4月30日后提交了终止挂牌申请。
截至2017年6月30日，从审计意见类型看，深圳辖区768家已披露审计报告的新三板挂牌公司中，出具标准无保留审计意见752家，出具带强调事项段的无保留意见13家，出具保留意见3家。年报审计意见为保留意见的公司为金正方（中兴财光华）、嘉兰图（瑞华）、思普达（中兴财光华）。
从会计师事务所承接辖区挂牌公司年审项目数量看，深圳辖区挂牌公司2016年年报共涉及35家证券资格会计师事务所。其中大华、瑞华、亚太（集团）、天健、立信、中审亚太、天职国际、致同、上会在深圳辖区执业数量均超过30家，合计承接548个项目，占辖区比例71%。
抄送：中国证监会会计部，财政部驻深圳市财政监察专员办事处，深圳市财政委员会，深圳市人民政府国有资产监督管理委员会，深圳注册会计师协会，深圳市注册资产评估师协会，深圳市上市公司协会，深圳各有关会计师事务所与资产评估机构，深圳各上市公司、证券、期货经营机构，深圳各非上市公众公司。